东莞企业所得税的计税依据是东莞企业的应纳税所得额,应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额,其与成本、费用核算关系密切。通俗的讲,就是对公司利润额征收的一种税。
东莞企业所得税按利润总额的25%交税。比如同样是1000万的销售收入,A东莞企业运行良好,赚了100万,那么就要交25万的税;B东莞企业今年赚了20万,就交5万的税;C东莞企业今年糟到了,亏损100万,那就不用交税了。
东莞企业税负高、税务监管日益趋严的今天,那么有没有合理合法的节税技巧?在东莞企业经营过程中,进行东莞企业税收筹划,享受税收优惠政策对于东莞企业降低税务成本及税务风险就显得尤为重要。
1、模拟评税试一试
税务机关实行纳税评估,东莞企业应该按税务机关的评税方法自行评估,以便及时发现问题,做好应对准备。下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税从四个方面进行评估。
税负率:将税负率与预警值对比。
增加值税负率:用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率,将得到的结果与东莞企业实际应缴纳的增值税对比,以发现是否少缴增值税。
进项控制额:东莞企业进项抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%,如果东莞企业抵扣大于上述值,暗示可能进项有问题。
投入产出率:用投入原料除以材料消耗定额,测算处可以生产的成品,对算出东莞企业收入,并与报表对比。
东莞企业运用以上指标分析,如果发现异常,就应及时分析原因。
2、存款少可迟缴税
东莞企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括东莞企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。
当期工资是东莞企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况,东莞企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。
3、没有生意也申报
东莞企业纳税申报是一项义务,不论东莞企业是否有税要交。东莞企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如东莞企业处于筹建期间;东莞企业处于免税期间;东莞企业处于清算期间;清算还没有结束;东莞企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。这些情况下,东莞企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元。
通过以上我们了解到东莞企业可以通过几方面进行节税。现在虽然东莞企业需要交纳的税收比较多,但是创业者以后会得到更多的扶持,尽可能的帮助东莞企业减轻税收的负担,才会有那么多的优惠政策。
税点点在帮助东莞企业做税务筹划,享受丰厚的财税优惠政策奖励的同时,可以申请个人所得税核定征收,实现完全意义上的东莞企业综合税负。